В современном мире налоги играют важнейшую роль в финансовой устойчивости государств и обеспечении их функционирования. Понимание различных видов налогов, их назначения и воздействия на экономику является ключевым аспектом финансовой грамотности. Одним из важных понятий в системе налогообложения являются косвенные налоги.

В данной статье мы рассмотрим, что такое прямые и косвенные налоги, их виды и примеры, а также выясним, в чем заключается их отличие.

Что понимают под косвенным налогом

Что такое косвенный налог? Этот вопрос задают себе граждане, которые по своему роду деятельности никогда не сталкивались с системой формирования налогов.

Итак, косвенный налог — это налог, который уплачивается не напрямую в государственную казну, а через покупки товаров и услуг. На первый взгляд все кажется сложным и запутанным. Сейчас разъясним проще.

Когда человек покупает товар или оплачивает услугу, часть его денег уходит на уплату такого налога. Покупатель может даже не замечать этого, потому что обычно такой налог включается в стоимость товаров.

В данном случае у налогоплательщиков возникает один резонный вопрос: зачем такие сложности, не легче ли работать только с прямыми налогами? На самом косвенные налоги более выгодны для государства, чем прямые. Почему? Сейчас объясним:

1. Незаметность для налогоплательщиков: косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, поэтому граждане и компании чаще всего не осознают, сколько именно они платят в виде налогов.
2. Стабильность доходов: объем налоговых поступлений обычно предсказуем и стабилен в сборах.
3. Широкое покрытие налогоплательщиков: поскольку косвенные налоги взимаются через покупки товаров и услуг, они затрагивают широкий круг налогоплательщиков, включая тех, кто может пытаться уклониться от уплаты налогов.
4. Снижение административных затрат: взимание косвенных налогов менее сложный процесс с административной точки зрения, поскольку они связаны с транзакциями между компаниями и потребителями.

Мы уже ответили на вопрос о том, что такое косвенные налоги, теперь рассмотрим примеры. К данному виду налогообложения можно отнести налоги на добавленную стоимость, таможенные сборы, государственные пошлины и акцизы.

Кто должен платить

Плательщиками косвенных налогов являются физические лица и организации, которые приобретают товары и услуги, включая все, что они потребляют или используют. Косвенные налоги взимаются через цену товаров и услуг, и они включены в стоимость продукции или услуги, которую потребитель оплачивает.

Например, когда человек покупает продукты в магазине, он платит НДС (налог на добавленную стоимость). Мы уже говорили, что налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. По сути, этот налог можно назвать одним из наиболее распространенных. Таким образом, практически каждый из нас является плательщиком НДС несмотря на то, что сам налог уплачивается магазином или поставщиком товаров.

Организации также платят косвенные налоги при приобретении сырья, оборудования и услуг для своей деятельности. Эти налоги в конечном итоге могут повлиять на стоимость продукции или услуг, которые они предлагают на рынке.

Виды косвенных налогов и сборов

Возможность разделить косвенный налог на несколько категорий — еще одно преимущество этой системы налогообложения.

Сегодня законодатель выделяет четыре основных вида: акцизный и таможенный сборы, НДС и государственная пошлина. Рассмотрим их более детально.

Акциз: это какой налог

Как мы уже говорили, акцизный сбор — это одна из категорий косвенного налога. Этот налог взимаемым на определенные товары, такие как алкоголь, табак, бензин, автомобили, и другие продукты, которые могут быть вредными для здоровья или окружающей среды.

Акцизный сбор традиции включен в стоимость приобретаемого товара.

Путем установления высоких акцизов на товары, оказывающие негативное воздействие, государство стимулирует снижение потребления таких товаров.

Налог на добавленную стоимость: какой вид налога

Налог на добавленную стоимость (или НДС) начисляется на разницу между себестоимостью товара и его конечной стоимостью (цена, по которой товар был куплен покупателем).

Допустим, компания изготовила продукцию. Себестоимость каждого изделия 5000 рублей. На прилавок эта продукция выставляется по стоимости 7000 рублей. В данном случае НДС начисляется на 2000 рублей.

Процесс взимания НДС происходит на разных этапах производства и продажи товаров и услуг. Обычно это включает в себя производителей, поставщиков, розничные компании и конечных потребителей. Важно учесть, что все участники цепочки продаж одного и того же товара уплачивают НДС в казну государства.

Таможенные сборы

Этим налогом облагается весь товар, который завозиться в страну через таможню. Размер таможенного сбора зависит от категории экспортируемого товара и от его общей стоимости.

Государственная пошлина

С этой категорией налога также сталкивались практически все граждане. Если вкратце, то госпошлина — это плата за услуги государства. Обычно ее уплачивают при подаче заявления в муниципальные и федеральные организации.

Бухгалтерский учет косвенных налогов

Алгоритм ведения бухучета зависит от категории косвенного налога. Например, акцизный сбор просто отображается в соответствующей графе.

НДС — с бухгалтерской точки зрения более сложный налог. Иными словами, НДС в бухгалтерском учете необходимо разделять входящий и исходящий.

Важные особенности косвенного налога

Наиболее значимыми особенностями косвенных налогов считаются:

• отсутствие привязки к доходам налогоплательщика;
• невозможность отказаться от уплаты налога (он уже включен в стоимость товара или услуги);
• косвенные налоги взимаются опосредованно и не требуют непосредственной декларации или уплаты со стороны налогоплательщика;
• оплачиваются скрытно: чаще всего покупатель или заказчик услуги даже не догадывается сколько он платит;
• обеспечивает высокую доходность;
• применяться к широкому спектру товаров и услуг, что делает их универсальными и позволяет правительству собирать налоги с различных сфер экономики.

Косвенные налоги, такие как НДС (налог на добавленную стоимость) и акцизы, являются важным источником доходов для правительства и играют значительную роль в финансировании государственных программ и служб. Они также могут использоваться в целях стимулирования или регулирования определенных отраслей экономики.

Чем отличаются косвенные налоги от прямых

Итак, во-первых, косвенные налоги взимаются через поставщиков товаров и услуг. В данном случае налоговая обязанность ложится на плечи юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. То есть покупатели товара и заказчики услуг платят налог, не осознавая его полностью.

Прямые налоги взимаются напрямую с налогоплательщика. Лицо, обязанное уплатить прямой налог, должно самостоятельно декларировать доход и уплачивать налог в соответствии с налоговыми ставками и правилами.

Во-вторых, косвенные налоги не зависят от уровня доходов налогоплательщика. Они взимаются на основе потребления товаров и услуг. Соответственно каждый потребитель, независимо от своего дохода, уплачивает одинаковую сумму налога. Прямые налоги связаны с доходами или стоимостью имущества налогоплательщика.

Многие интересуются вопросом о том, к какой категории относится земельный налог: он прямой или косвенный? Ответ на этот вопрос вытекает из выше представленной информации: так как земельный налог зависит от категории объекта недвижимости, его кадастровой стоимости и месторасположения, он относится к категории прямых.

Заполнение и сдача декларации

Первое, что нужно сделать компании-налогоплательщику — определить свой статус по НДС. Он зависит от деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя и объема оборота.

Сбор документов — второй шаг. Предпринимателю в данном случае нужно подготовить все документы, связанные с операциями, облагаемыми НДС, такие как счета, квитанции, накладные.

Далее необходимо заполнить декларацию. Сделать это можно в онлайн формате через систему электронной отчетности.

Важно учесть, что декларацию нужно заполнять не всем компаниям. Это обязанность. Это обязанность предпринимателей, занимающихся экспортом товаров из стран ЕАЭС. При этом подать сведения нужно в месяце, в котором товар был принят на учет.

Декларация состоит из трех листов, два из которых подлежат обязательному заполнению. Третий лист нужно заполнять компаниям, которые ввозят в Россию товары, содержащие этиловый спирт.

Достоинства и недостатки косвенного налога

К перечню достоинств можно отнести:

• простота в сборе: такие налоги собираются достаточно легко, так как они уже включены в цену товаров и услуг;
• широкий спектр налогоплательщиков: плательщиками этой категории налога являются физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели;
• быстрый сбор крупных сумм: в связи с тем, что косвенные налоги взимаются с каждой продажи или услуги, они могут принести значительные доходы для бюджета;
• справедливость и равномерность: косвенные налоги применяются ко всем без исключения, вне зависимости от доходов.

Наиболее существенным минусом косвенного налога является регрессивность. Такие налоги могут быть тяжким бременем для людей с низкими доходами.

Ответы на вопросы по косвенным налогам

Может ли покупатель отказаться от уплаты косвенного налога?

Так как налог уже включен в стоимость товара, отказаться от его уплаты невозможно.

Можно ли получить возврат НДС?

Да, можно, но это достаточно сложно. Претенденту на возврат НДС необходимо обосновать право на получение возмещения, предоставив документы, подтверждающие, что он заплатил больше НДС при покупке, чем собрали с клиентов.

Заключение

• косвенный налог закладывается в стоимость товара;
• сегодня используется четыре основные формы косвенного налога акциз, таможенный сбор, госпошлина и НДС;
• компании, которые ввозят на территорию РФ товары из ЕАЭС, должны сдавать декларацию.

Наиболее прибыльным для государства налогом является НДС.