Код бюджетной классификации (КБК) — важная система обозначения и классификации финансовых операций в рамках бюджетных и налоговых процессов. Этот механизм используется государственными и муниципальными органами, а также коммерческими организациями, для однозначной идентификации бюджетных статей, налоговых платежей и других финансовых операций.

В данной статье мы представим расшифровку и актуальный список КБК, расскажем, как узнать код бюджетной классификации, также разъясним каким образом эта система применяется в различных аспектах государственного и корпоративного учета.

Что такое КБК: расшифровка

Расшифровка КБК была представлены выше. Но по своей сути КБК — это многоразрядные коды, которые делятся на категории в зависимости от алгоритма и сферы применения.

Сегодня КБК разделяют на 4 основных вида:

• коды государственных поступлений;
• коды расходов;
• коды, обозначающие источники финансирования дефицита бюджета;
• коды операций государственного управления.

Коды бюджетной классификации используют физические лица, компании и индивидуальные предприниматели.

К перечню физических лиц, осуществляющих платежи, относятся самозанятые, а также владельцы недвижимости. Чаще всего эти категории плательщиков уплачивают НДФЛ, налог на профессиональный доход, а также транспортный, имущественный, земельный и водный налоги.

Физические лица также использую классификацию кодов при оплате штрафов, государственные пошлины и государственные услуги.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обычно делегируют функцию совершения платежей профильным специалистам (чаще всего этим занимаются бухгалтеры).

Деятельность ИП и компаний всегда связана с оплатой налогов и социальных взносов. Это означает, что для большей части платежей применяются коды доходов. Если на предприятии нет профильного сотрудника, собственнику бизнеса рекомендуется обращать особое внимание на КБК, связанные со страховыми взносами, НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, УСН, ЕНВД и торговым сбором.

Последние актуальные изменения

Следующая информация будет полезна плательщикам КБК и тем, кто интересуется, что это такое в реквизитах. Изменения в действующую систему кодов вносятся не так часто. В последний раз это произошло в 2021 году.

Итак, Минфин внес в приказ от 17.05.2022 № 75н в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н такие изменения:

• 182 1 01 02080 01 1000 110 – оплата НДФЛ 15% с дохода свыше 5 млн. рублей;
• 182 1 06 06032 14 1000 110 – земельный налог за участки, которые находятся на границе муниципального округа;
• 182 1 05 04060 02 1000 110 – ПСН в муниципальный бюджет;
• 182 1 07 01080 01 1000 110 – НДПИ при добыче полезных ископаемых с рентным коэффициентом, отличным от 1.

С этого момента никаких изменений в законодательство не вносилось, поэтому нижеприведенный перечень до сих пор остается актуальным.

Полный перечень КБК

Сегодня физические лица, компании и индивидуальные предприниматели при совершении платежей используют следующий перечень кодов.

Для чего нужны коды бюджетной классификации

Упрощение процедуры составления бюджетов регионального и федерального назначения — основная задача КБК. Однако цифровые обозначения используются также для:

• бюджетного исполнения: с помощью КБК контролирующие органы могут убедиться, что бюджетные ассигнования используются в соответствии с установленными законодательством целями и назначением;
• финансовый учет и отчетность: наличие кодов упрощает процесс составления финансовых отчетов и аудит;
• налоговый учет: коды применяются в системе налогового учета и позволяют точно определить объем налоговых обязательств по разным видам налогов и сборов;
• анализ бюджетной политики: коды бюджетной классификации используются для проведения анализа бюджетных показателей и оценки эффективности бюджетной политики;
• учет и контроль бюджетных средств: КБК помогают соблюдать прозрачность и законность использования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

В целом, КБК является важным инструментом для управления государственными финансами и обеспечения их прозрачности и эффективности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расшифровка и структура КБК

Коды бюджетной классификации состоят из 20 цифр, каждая из которых несет определенную смысловую и информационную нагрузку.

Цифры КБК в платежном поручении — это разряды. Далее поговорим про обозначения каждой из них:

• 1-3 разряды – это обозначение главного администратора дохода;
• 4-6 разряды – кодировка самого взноса;
• 7-8 разряды – статьи дохода;
• 9-11 разряды – подстатьи дохода;
• 12-13 разряд – вид бюджета (федеративный, региональный);
• 14-17 разряд – тип платежа (штраф, налог, взнос);
• 18-20 разряд – экономическая классификация дохода (доход от оказания услуг, доход от продаж).

Человеку, не разбирающемуся в бухгалтерии, трудно с первого взгляда определить характер платежа. Однако опытные специалисты, досконально знающие структуру цифрового кода, могут сразу выяснить о каких отчислениях идет речь.

Если оплату совершает физическое лицо, то в большинстве случаев в квитанции, предложенной банкам, уже прописан нужный код. Однако, предприниматели, которые ежемесячно сталкиваются с необходимостью вносить платежи, должны знать, что такое КБК в квитанции.

Код бюджетной классификации: как узнать

Плательщики, которые самостоятельно занимаются процессом внесения платежей, не всегда знают, какой именно код необходимо использовать в каждом конкретном случае.

Не знаете какой код использовать? Для того чтобы уточнения реквизитов можно:

• запросите КБК у получателя платежа;
• обратиться к представителям налоговой службы (информацию о нужном коде можно также узнать через электронные сервисы налоговой службы);
• поискать в официальных источниках (например, в Министерстве финансов, Министерстве экономического развития);
• использовать банковские системы (консультанты банка помогут найти соответствующий КБК);
• используйте онлайн-сервисы и приложения.

При отправке платежа необходимо удостовериться в правильности заполнения кода. Если вы не можете доверить процесс оплаты бухгалтеру, обязательно удостоверьтесь, что вы используете актуальные КБК, так как они могут изменяться с течением времени.

Почему меняются коды бюджетной классификации

КБК — достаточно постоянная единица. Изменения в перечень кодов вносятся редко. Это происходит обычно при наличии веских оснований, например:

• внесение изменений в законодательство;
• обновление бюджетных программ и приоритетов;
• улучшение учета и отчетности;
• совершенствование административных процессов.

Важно учесть, что введение новых законодательных норм, может повлечь за собой принятие новых статей доходов и расходов, соответственно представители министерств вынуждены вводить новые коды. Без таких изменений совершать платежи будет невозможно.

Есть еще одна причина, по которой законодатель вносит изменения в реестр КБК. Бытует мнение, что коды могут меняться или дополняться новыми комбинациями из-за изменений структуры государственного сектора.

И все же основной причиной изменения кодов является принятие нового федерального бюджета. Новый бюджет принимается каждый год, однако это не означает, что КБК также будут меняться. Правки вносятся только в том случае, если формирование нового бюджета подразумевает под собой принятие нового порядка распределения средств.

Что делать, если в КБК допущена ошибка

Ошибки в основном допускают плательщики, которые недавно начали заниматься процессом перечисления средств. Неправильный код может повлечь за собой большие проблемы, начиная от отказа в проведении операции, заканчивая привлечением к административной ответственности.

Допустили ошибку? Не стоит расстраиваться, у этой проблемы есть достаточно простое решение.

Важно учесть, что деньги в любом случае будут отправлены, но отсутствие правильного кода ставит под сомнение поступление средств в конкретное подразделение. В такой ситуации возникает недоимка по одной статье и переплата по другой. Как только представители власти обнаружат “недостачу”, они вынесут постановление о привлечении плательщика к административной ответственности.

Штрафа можно избежать, если своевременно направить представителям налоговой инспекции письмо-уточнение.

Процедуру исправления ошибки условно можно разделить на такие этапы:

• составление уточнения;
• отправка письма и копии неправильно заполненного платежного документа;
• устранение ошибки;
• перевод средств на счет, соответствующий правильной кодировке.

Повторно оплачивать налог не нужно. Деньги переводятся автоматически.

Бывают ситуации, когда плательщику нужно вернуть деньги, отправленные по неправильному КБК. Это более длительная процедура, которая связана с заполнением огромного количества бумаг и переживаниями. В отдельных ситуациях добиваться возврата придется через суд.

Хотите избежать подобных проблем? Рекомендуем привлекать к процессу отправки денег профильных специалистов, которые досконально знают коды и следят за изменениями законодательных норм.

Несколько полезных советов

Налоговый и бухгалтерский учет — достаточно сложная сфера деятельности, которая требует постоянного совершенствования. Сегодня в погоне за постоянной экономией денежных средств, многие предприниматели принимают решение о самостоятельном ведении бухгалтерии.

Если вы относитесь к их числу, рекомендуем внимательно изучить правила учета и отчетности.

Упростить процесс сдачи отчетности можно с помощью специальных бухгалтерских программ, таких как 1С. Использовать полный функционал программы можно после прохождения обучения. Предприниматели, не имеющие достаточной подготовки, могут использовать онлайн сервисы. Такие программы имеют платный функционал. Но не стоит экономить на подписке, ведь штрафы за недоимку значительно превышают стоимость функционала платных программ.

Не всегда ошибку можно обнаружить своевременно. Хотите избежать проблем, связанных с неправильным указанием кода? Рекомендуем после совершения платежа обращаться к налоговому инспектору для уточнения поступления денег на нужный счет.

Многие налогоплательщики понимают, что допустили в коде ошибку только после того, как получили извещение о начислении штрафа. В такой ситуации необходимо сразу связаться с представителем ИФНС и объяснить ему проблему. Далее действуем по стандартному алгоритму — отправляем письмо-уточнение, прикрепив к нему копию платежного документа.

В большинстве случаев, налоговые инспекторы входят в положение налогоплательщика и пересчитывают начисленную пеню. Если инспектор не удовлетворяет требование налогоплательщика, налогоплательщик получает возможность обратиться в суд. Однако в данном случае желательно, чтобы его интересы представлял профильный юрист.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей товара. Какой код бюджетной классификации необходимо применять при уплате НДС в 2023 году?

В данном случае используется КБК 182 1 03 01000 01 1000 110

Компания оплатила страховой взнос, но в коде была допущена ошибка. Деньги на счет не поступили. Как правильно действовать в этой ситуации?

Если средства не поступили на счет, значит налогоплательщику придется заново производить оплату. Если есть недоимка, также необходимо уплатить штраф. Вернуть деньги в данной ситуации можно через суд.

Компания отправила деньги, но допустила ошибку в коде. Деньги поступили на счет фонда. Стоит ли волноваться?

В данной ситуации не должно быть проблем. Избежать штрафов и доначислений можно с помощью своевременно отправленного заявления о перерасчете.

Как физическому лицу подобрать КБК

Процесс подбора кодов лучше доверить профильному специалисту. Только так можно избежать ошибок и штрафов.

Итоги

• неправильное указание Кода бюджетной классификации может повлечь за собой значительные проблемы (задержки в платежах, неверное зачисление средств и проблемы с налоговой);
• важно тщательно проверять и удостоверяться в правильности КБК при каждой финансовой операции;
• корректное использование КБК важно для соблюдения законодательства и предотвращения финансовых проблем;
• изменения в перечень КБК вносятся редко, но налогоплательщикам все равно необходимо отслеживать действующие нормы;
• деньги, отправленные с указанием неправильного кода, можно вернуть;
• пеню за недоимку можно уменьшить с помощью своевременно отправленного уточняющего заявления.